كل أنواع الدخل: ما يُفرض عليه الضريبة وما لا يُفرض | Every Income Type: What’s Taxed and What Isn’t

مشهد من الحياة الحقيقية

روزا امرأة نشيطة: تعمل بدوام جزئي في متجر براتب، وتقود سيارتها في خدمة توصيل الركاب في المساء، وباعت بعض الأسهم التي ورثتها عن والدها، وتؤجر غرفة في بيتها لطالب جامعي. في نهاية السنة، جلست أمام إقرارها الضريبي وسألت نفسها سؤالًا بسيطًا أربكها تمامًا: «كل هذا… دخل؟ وهل تدفع عنه الضريبة بنفس الطريقة؟»

الجواب: نعم، كل هذا دخل — لكن لا، ليس بنفس الطريقة. مصلحة الضرائب تعامل أنواع الدخل المختلفة معاملة مختلفة، وبعضها يُعفى كليًا. هذا الفصل خريطة شاملة لكل أنواع الدخل التي قد تقابلها في حياتك: ما يُفرض عليه الضريبة، وبأي معدل، وما لا يُفرض عليه الضريبة أصلًا.

القاعدة الذهبية أولًا

القاعدة الأساسية في القانون الضريبي الأمريكي بسيطة ومخيفة في آن واحد: كل ما تكسبه دخل خاضع للضريبة، ما لم يستثنه القانون صراحة. لا يهم إن كان راتبًا، أو إكرامية نقدية، أو بيعًا لشيء قديم على الإنترنت، أو جائزة ربحتها — إذا لم يقل القانون إنه معفى، فهو خاضع للضريبة. لذلك نبدأ بأنواع الدخل الخاضعة للضريبة، ثم ننتقل إلى الاستثناءات السارة.

1. الأجور والرواتب (Wages)

النوع الأكثر شيوعًا. كل ما يدفعه لك صاحب العمل — الراتب، والأجر بالساعة، والمكافآت، والعمولات، وحتى قيمة المزايا مثل السيارة التي يعطيك إياها للاستخدام الشخصي — دخل خاضع للضريبة. يظهر في نموذج W-2 الذي يصلك في يناير.

ملاحظة عملية: الأجور تخضع أيضًا لضرائب العمل — الضمان الاجتماعي (6.2%) والرعاية الطبية Medicare (1.45%) — تُستقطع من راتبك مباشرة. في 2026، تُفرض ضريبة الضمان الاجتماعي على أول 184,500 دولار من الأجور فقط، بينما ضريبة Medicare تُفرض على كامل الأجر بلا سقف.

2. دخل العمل الحر (Self-Employment Income)

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص — سائق توصيل، أو مصمم مستقل، أو صاحب محل — فصافي ربحك (الإيرادات مطروحًا منها النفقات) دخل خاضع للضريبة، ويُبلَّغ عنه في الجدول C. لكن انتبه للفخ الكبير: لا يوجد صاحب عمل يستقطع الضرائب عنك، لذا تدفع ضريبة الدخل العادية بالإضافة إلى ضريبة العمل الحر (15.3%) التي تغطي حصتي الموظف وصاحب العمل من ضرائب الضمان الاجتماعي وMedicare. لهذا السبب يدفع أصحاب العمل الحر مدفوعات ضريبية تقديرية كل ثلاثة أشهر — لتجنّب مفاجأة أبريل المؤلمة. (سنخصص فصلًا كاملًا لهذا الموضوع.)

3. الفوائد (Interest)

الفوائد التي يدفعها لك البنك على حساب التوفير، أو فوائد شهادات الإيداع والسندات — كلها دخل عادي يُفرض عليه الضريبة بمعدلات دخلك العادية. إذا تجاوزت 10 دولارات، سيصلك نموذج 1099-INT. الاستثناء المهم: فوائد السندات البلدية (Municipal Bonds) التي تصدرها الولايات والمدن — معفاة من الضريبة الفيدرالية (وهذا سبب شعبيتها لدى أصحاب الدخول المرتفعة).

4. أرباح الأسهم: العادية مقابل المؤهلة (Dividends)

هنا يبدأ التمييز المهم. توزيعات أرباح الأسهم نوعان:

• أرباح عادية (Ordinary dividends): تُفرض عليها الضريبة بمعدلات دخلك العادية (مثل 12% أو 22%).
• أرباح مؤهلة (Qualified dividends): إذا استوفيت شروط الاحتفاظ بالسهم (عادة أكثر من 60 يومًا خلال فترة محددة)، تُفرض عليها الضريبة بمعدلات الأرباح الرأسمالية التفضيلية: 0% أو 15% أو 20% — وهي أقل بكثير من معدلات الدخل العادي.

مثال: سامي في شريحة 22% الحدّية حصل على 2,000 دولار أرباحًا مؤهلة. بدل أن يدفع 440 دولار (22%)، يدفع 300 دولار فقط (15%) — وفّر 140 دولار لمجرد أن أرباحه «مؤهلة». معظم أرباح الأسهم الأمريكية العادية تكون مؤهلة، لكن تحقق دائمًا.

5. الأرباح الرأسمالية: قصيرة الأجل وطويلة الأجل (Capital Gains)

عندما تبيع أصلًا (أسهمًا، عقارًا، عملة مشفرة…) بسعر أعلى من سعر الشراء، فالفرق «ربح رأسمالي»:

• قصيرة الأجل (احتفظت بالأصل سنة أو أقل): تُفرض عليها الضريبة كمعدلات دخلك العادية — لا ميزة هنا.
• طويلة الأجل (احتفظت به أكثر من سنة): تُفرض عليها الضريبة بالمعدلات التفضيلية 0% أو 15% أو 20%.

حدود 2026 للمعدلات التفضيلية (للأعزب): 0% إذا كان دخلك الخاضع للضريبة حتى 49,450 دولار؛ 15% فوق ذلك؛ 20% إذا تجاوز 545,500 دولار. (للمتزوجين معًا: 0% حتى 98,900 دولار، و20% فوق 613,700 دولار.)

مثال عملي: اشترى كريم أسهمًا بـ 10,000 دولار وباعها بعد ثلاث سنوات بـ 16,000 دولار. ربحه 6,000 دولار — طويل الأجل. إذا كان دخله الخاضع للضريبة 49,900 دولار (مثل ميّة في الفصل السابق)، فإن جزءًا من هذا الربح يقع تحت حد الـ 49,450 دولار فيُفرض عليه 0%، والباقي 15%. قارن ذلك ببيع نفس الأسهم بعد أربعة أشهر فقط: الـ 6,000 دولار كاملة كانت ستُفرض عليها الضريبة بمعدله العادي. الصبر هنا يساوي المال حرفيًا.

6. دخل الإيجار (Rental Income)

الإيجار الذي تجمعه من مستأجر دخل خاضع للضريبة — لكنك تطرح منه النفقات: فوائد الرهن العقاري، وضرائب العقار، والتأمين، والصيانة، والإهلاك (Depreciation) — وهو خصم «ورقي» يعكس تآكل المبنى مع الزمن، ولا يكلفك نقدًا فعليًا. مثال: جمعت 18,000 دولار إيجارًا، وأنفقت 11,000 دولار (منها 4,000 إهلاك) — دخلك الإيجاري الصافي الخاضع للضريبة هو 7,000 دولار فقط.

7. توزيعات التقاعد (Retirement Distributions)

القاعدة العامة: المال الذي دخل حساب التقاعد بدون ضرائب يخرج منه بضرائب. السحب من حساب 401(k) التقليدي أو IRA التقليدي يُفرض عليه الضريبة كدخل عادي، لأنه كان معفى عند الإيداع. وإذا سحبت قبل سن 59.5 سنة، تُضاف غرامة 10% إضافية (مع استثناءات معينة). أما حساب Roth — الذي تُودع فيه أموالًا دُفعت ضرائبها مسبقًا — فالسحوبات المؤهلة منه معفاة تمامًا (المزيد في قسم الاستثناءات أدناه).

8. مزايا الضمان الاجتماعي (Social Security Benefits)

مفاجأة لكثير من المتقاعدين: مزايا الضمان الاجتماعي قد تخضع للضريبة — حتى 85% منها. يعتمد ذلك على «دخلك المؤقت» (نصف مزاياك + باقي دخلك):

• أقل من 25,000 دولار (أعزب) أو 32,000 دولار (متزوجان): 0% خاضع للضريبة.
• بين 25,000 و34,000 دولار (أعزب): حتى 50% خاضع.
• فوق 34,000 دولار (أعزب) أو 44,000 دولار (متزوجان): حتى 85% خاضع.

لاحظ أن هذه الحدود لم تُعدَّل منذ عقود — فكل سنة يقع متقاعدون أكثر تحت الضريبة بسبب التضخم وحده. خطط لدخلك التقاعدي مع هذه الحدود في الحسبان.

9. إعانات البطالة (Unemployment Compensation)

حقيقة تزعج الكثيرين: إعانات البطالة خاضعة للضريبة الفيدرالية بالكامل. نعم — المال الذي تحصل عليه لأنك فقدت وظيفتك تُفرض عليه الضريبة. يمكنك أن تطلب استقطاع ضريبة فيدرالية (10% عادة) من كل دفعة لتجنّب فاتورة مفاجئة في أبريل. لا تنتظر حتى موسم الضرائب لتكتشف هذا.

10. الإكراميات (Tips)

الإكراميات — نقدية أو بالبطاقة — دخل خاضع للضريبة يجب الإبلاغ عنه، ويجب إبلاغ صاحب العمل بها شهريًا إذا تجاوزت 20 دولارًا. الخبر الجيد من قانون 2025 الجديد: يمكنك الآن خصم حتى 25,000 دولار من الإكراميات المؤهلة المُبلَّغ عنها (2025–2028)، ويتلاشى الخصم تدريجيًا فوق دخل معدّل 150,000 دولار (300,000 للمتزوجين). وبالمثل، هناك خصم جديد لأجر العمل الإضافي حتى 12,500 دولار (25,000 للمتزوجين معًا)، وخصم فوائد قروض السيارات الجديدة المجمّعة في أمريكا حتى 10,000 دولار. هذه الخصومات «فوق الخط» — تستفيد منها حتى لو أخذت الخصم القياسي.

ما لا يُفرض عليه الضريبة: الاستثناءات السارة

الآن الجانب المشرق. هذه الأنواع مستثناة من الدخل — لا تدفع عنها ضريبة دخل فيدرالية:

الهدايا والميراث. إذا أعطاك قريبك 10,000 دولار هدية، فأنت لا تدفع عنها ضريبة — المُهدي هو من قد يدفع ضريبة الهدايا، وفقط إذا تجاوزت الهدية 19,000 دولار للشخص الواحد في 2026 (الإعفاء السنوي). وبالمثل، الميراث الذي ترثه معفى من ضريبة الدخل (ضريبة التركات تُفرض على التركة نفسها، وفقط فوق 15 مليون دولار في 2026 — أي أنها لا تمسّ 99.9% من الناس).

سحوبات Roth IRA المؤهلة. دفعتَ الضريبة عند الإيداع؟ إذن السحب المؤهل (بعد سن 59.5 وبعد خمس سنوات من أول إيداع) معفى تمامًا — الأصل والأرباح. لهذا يُعتبر Roth أقوى أدوات التخطيط الضريبي طويل الأجل.

فوائد السندات البلدية. كما ذكرنا — معفاة من الضريبة الفيدرالية، وغالبًا من ضريبة الولاية إذا كانت سندات ولايتك.

استثناء بيع المسكن. بعتَ بيتك الذي تسكنه بربح؟ يمكنك استبعاد حتى 250,000 دولار من الربح (أو 500,000 دولار للمتزوجين معًا) من الدخل — بشرط أنك تملّكت البيت وسكنت فيه سنتين على الأقل من السنوات الخمس الأخيرة. مثال: اشتريت بـ 200,000 وبعت بـ 420,000 — ربحك 220,000 دولار، كله معفى إذا كنت أعزبًا مستوفيًا للشروط. هذا أحد أكبر الهدايا الضريبية في القانون الأمريكي.

أخرى تستحق الذكر: مبالغ التأمين على الحياة المدفوعة عند الوفاة، ومنح الطلاب الدراسية المستخدمة في الرسوم والكتب، وتعويضات إصابات العمل، ودعم الأطفال (Child support) المستلم — كلها معفاة.

مثال شامل: روزا تحسب دخلها

لنعد إلى روزا من بداية الفصل. في 2026: – أجور المتجر: 24,000 دولار (خاضعة بالكامل) – صافي دخل التوصيل (بعد نفقات السيارة): 15,000 دولار (خاضع + ضريبة عمل حر) – بيع أسهم موروثة (احتفظت بها سنتين): ربح 6,000 دولار (طويل الأجل — معدلات تفضيلية) – إيجار الغرفة: 7,200 دولار مطروحًا منها 3,000 نفقات = 4,200 دولار صافي – الإجمالي الخاضع للضريبة: 49,200 دولار — لكن كل نوع يُحسب بمعدله الخاص. فهمُ هذه الفروق هو ما يفصل دافع الضرائب العادي عن المخطط الذكي.

أنواع دخل أخرى قد تفاجئك

القائمة لا تنتهي عند العشرة السابقة. إليك أنواعًا إضافية يجهل كثيرون معاملتها الضريبية:

أرباح القمار والجوائز. ربحتَ في الكازينو أو اليانصيب أو مسابقة؟ كلها دخل خاضع للضريبة بالكامل — حتى الجوائز العينية (تُقيَّم بقيمتها السوقية). الخسائر؟ يمكنك خصمها فقط بقدر أرباحك، وفقط إذا فصّلت خصوماتك. القاعدة العملية: احتفظ بسجل دقيق لأرباحك وخسائرك.

الديون الملغاة. إذا سامحك الدائن بدين (بطاقة ائتمان، قرض)، وأرسل لك نموذج 1099-C، فالمبلغ المُسامَح به دخل خاضع للضريبة — نعم، المال الذي لم تقبضه يُفرض عليه الضريبة! الاستثناء: إذا كنت معسرًا (ديونك تتجاوز أصولك) أو في إفلاس، فقد تُعفى — وهذه من الحالات التي تستحق استشارة مختص.

النفقة (Alimony). قاعدة تاريخية مهمة: اتفاقيات الطلاق قبل 2019 — النفقة قابلة للخصم للدافع وخاضعة للضريبة للمستلم. أما الاتفاقيات من 2019 فصاعدًا — فلا خصم ولا ضريبة. اعرف تاريخ اتفاقيتك.

دخل الهواية والمقايضة. تبيع منتجات حرفية كهواية؟ الدخل خاضع للضريبة (والنفقات محدودة الخصم). تبادلت خدمات مع جارك (سباكة مقابل دروس لغة)؟ القيمة السوقية للخدمة دخل خاضع للضريبة — المقايضة لا تُخفي الدخل عن مصلحة الضرائب.

العملات المشفرة. مصلحة الضرائب تعاملها كملكية لا كعملة: بيعها بربح = ربح رأسمالي (قصير أو طويل الأجل حسب مدة الاحتفاظ)، ومكافآت التعدين والتخزين (Staking) = دخل عادي وقت الاستلام.

الدخل المستبعد جزئيًا: مزايا صاحب العمل الخفية

بعض أفضل «الزيادات» في راتبك لا تظهر كدخل أصلًا:

• التأمين الصحي الذي يدفعه صاحب العمل: الأقساط التي يدفعها عنك غير خاضعة للضريبة — ميزة تساوي آلاف الدولارات سنويًا.
• مساهمات 401(k): المبلغ الذي تحوّله من راتبك (حتى 24,500 دولار في 2026) يُستبعد من أجورك الخاضعة للضريبة — تدفع ضريبة دخل أقل اليوم، وينمو المال مؤجل الضريبة حتى السحب.
• حساب التوفير الصحي HSA: المساهمات معفاة، والنمو معفى، والسحب للنفقات الطبية معفى — «الميزة الثلاثية» الشهيرة. حدود 2026: 4,400 دولار للفرد و8,750 دولار للعائلة (مع 1,000 إضافية لمن تجاوز 55 سنة).

لهذا السبب يقول المخططون: «استنفد مزايا صاحب العمل أولًا» — إنها دخل معفى لا تجده في أي مكان آخر.

الخسائر الرأسمالية: الجانب الآخر من المعادلة

ماذا لو بعت بخسارة؟ القانون يعطيك تعويضًا جزئيًا:

1. التعويض (Netting): خسائرك تُعوَّض أرباحك أولًا — ربح 10,000 وخسارة 4,000 = صافي 6,000 خاضع للضريبة.
2. حد الـ 3,000 دولار: إذا تجاوزت الخسائر الأرباح، يمكنك خصم حتى 3,000 دولار سنويًا من دخلك العادي (1,500 للمتزوجين منفصلين).
3. الترحيل: ما زاد عن ذلك يُرحَّل للسنوات القادمة بلا حد زمني.
4. قاعدة البيع الصوري (Wash Sale): بعتَ بخسارة ثم أعدت شراء نفس الأصل خلال 30 يومًا؟ الخسارة مرفوضة ضريبيًا. انتظر 31 يومًا على الأقل.

البيع المتعمد بخسارة لتعويض الأرباح («حصاد الخسائر الضريبي») استراتيجية مشروعة يستخدمها المستثمرون كل ديسمبر.

مثال محسوب: الضمان الاجتماعي بالأرقام

لنطبّق قواعد الضمان الاجتماعي على متقاعد أعزب: يحصل على 20,000 دولار مزايا سنوية + 18,000 دولار معاش تقاعدي.

• الدخل المؤقت = (20,000 ÷ 2) + 18,000 = 28,000 دولار
• يقع بين 25,000 و34,000 → الشريحة الوسطى
• المبلغ الخاضع للضريبة = الأقل بين: 50% × (28,000 − 25,000) = 1,500 دولار، أو 50% × 20,000 = 10,000 دولار
• النتيجة: 1,500 دولار فقط من أصل 20,000 خاضعة للضريبة!

لكن لو كان معاشه 30,000 بدل 18,000: الدخل المؤقت = 40,000 → فوق 34,000 → حتى 85% من المزايا (17,000 دولار) تصبح خاضعة. الفرق بين الحالتين يُظهر لماذا يجب التخطيط لتوزيعات التقاعد بعناية — سحب إضافي صغير قد يدفع جزءًا أكبر من مزاياك إلى دائرة الضريبة.

التباس شائع: تحويل Roth ليس معفى!

خطأ أراه كثيرًا: شخص يحوّل 20,000 دولار من IRA تقليدي إلى Roth ويظن أنه «نقل داخلي» غير خاضع للضريبة. خطأ! التحويل إلى Roth حدث خاضع للضريبة — تدفع ضريبة الدخل العادية على المبلغ المحوَّل في سنة التحويل (مقابل سحوبات مستقبلية معفاة). التحويل قد يكون ذكيًا في سنة دخلك فيها منخفض، لكنه ليس مجانيًا أبدًا. لا تفعلها دون حساب.

الجدول الشامل: كل نوع ومعاملته

نوع الدخل	المعاملة الضريبية
الأجور والرواتب	دخل عادي + ضرائب الرواتب
العمل الحر (الصافي)	دخل عادي + ضريبة عمل حر 15.3%
فوائد البنوك	دخل عادي
فوائد السندات البلدية	معفاة فيدراليًا
أرباح أسهم مؤهلة	0%/15%/20%
أرباح رأسمالية طويلة الأجل	0%/15%/20%
أرباح رأسمالية قصيرة الأجل	دخل عادي
الإيجار (الصافي بعد النفقات)	دخل عادي
سحوبات 401(k)/التقليدي	دخل عادي (+10% قبل 59.5)
سحوبات Roth المؤهلة	معفاة
الضمان الاجتماعي	0% / حتى 50% / حتى 85%
إعانات البطالة	خاضعة بالكامل
الإكراميات	خاضعة (مع خصم جديد حتى 25,000 دولار)
الهدايا والميراث (للمستلم)	معفاة
ربح بيع المسكن	معفى حتى 250,000/500,000 دولار
الديون الملغاة	خاضعة (باستثناء الإعسار)
أرباح القمار	خاضعة بالكامل

النقاط الأساسية

• القاعدة: كل ما تكسبه خاضع للضريبة ما لم يستثنه القانون صراحة.
• الأرباح المؤهلة والأرباح الرأسمالية طويلة الأجل تُفرض عليها معدلات تفضيلية (0%/15%/20%) — حدود 2026: 0% حتى 49,450 دولار للأعزب.
• الأرباح قصيرة الأجل والفوائد البنكية ودخل الإيجار الصافي: بمعدلات الدخل العادية.
• إعانات البطالة خاضعة للضريبة بالكامل؛ ومزايا الضمان الاجتماعي خاضعة حتى 85% حسب دخلك — خطط لتوزيعاتك التقاعدية.
• الخسائر الرأسمالية تعوَّض الأرباح أولًا، ثم حتى 3,000 دولار من الدخل العادي سنويًا، والباقي يُرحَّل — واحذر قاعدة البيع الصوري (30 يومًا).
• التحويل إلى Roth حدث خاضع للضريبة في سنة التحويل — ليس نقلًا مجانيًا.
• مزايا صاحب العمل (التأمين الصحي، و401(k) حتى 24,500 دولار، وHSA) دخل مستبعد — استنفدها أولًا.
• خصومات 2025–2028 الجديدة: الإكراميات حتى 25,000 دولار، والعمل الإضافي حتى 12,500 دولار (25,000 للمتزوجين).
• معفى كليًا: الهدايا والميراث (للمستلم)، وسحوبات Roth المؤهلة، وفوائد السندات البلدية، وربح بيع المسكن حتى 250,000/500,000 دولار.
• الأرقام هنا للسنة الضريبية 2026 — تحقّق منها عند التقديم.

هذا الفصل مخصص للتثقيف العام، وليس استشارة ضريبية شخصية. استشر أخصائي ضرائب مؤهلًا بشأن وضعك.

A Scene from Real Life

Rosa is an energetic woman: she works part-time at a store for wages, drives for a rideshare service in the evenings, sold some stock she inherited from her father, and rents a room in her house to a college student. At year’s end she sat down with her tax return and asked herself a simple question that completely stumped her: “All of this… is income? And is it all taxed the same way?”

The answer: yes, it’s all income — but no, not the same way. The IRS treats different kinds of income differently, and some of it is exempt entirely. This chapter is a complete map of every income type you may encounter in your life: what gets taxed, at what rate, and what isn’t taxed at all.

The Golden Rule First

The foundational rule of U.S. tax law is simple and a little scary: everything you earn is taxable income, unless the law explicitly excludes it. It doesn’t matter whether it’s a salary, a cash tip, selling something old online, or a prize you won — if the law doesn’t say it’s exempt, it’s taxable. So we start with the taxable income types, then move to the pleasant exceptions.

1. Wages and Salaries

The most common type. Everything your employer pays you — salary, hourly pay, bonuses, commissions, even the value of perks like a car they let you use personally — is taxable income. It shows up on the W-2 you receive in January.

Practical note: wages are also subject to payroll taxes — Social Security (6.2%) and Medicare (1.45%) — withheld straight from your paycheck. In 2026, Social Security tax applies to only the first $184,500 of wages; Medicare tax applies to all wages with no cap.

2. Self-Employment Income

If you work for yourself — a delivery driver, a freelance designer, a shop owner — your net profit (revenue minus expenses) is taxable income, reported on Schedule C. But watch for the big trap: no employer withholds taxes for you, so you pay ordinary income tax plus self-employment tax (15.3%) covering both the employee and employer shares of Social Security and Medicare. That’s why freelancers make quarterly estimated tax payments — to avoid the painful April surprise. (We’ll devote a full chapter to this topic.)

3. Interest

Interest your bank pays you on savings, or interest from CDs and bonds — all ordinary income, taxed at your regular income rates. Over $10 and you’ll get a 1099-INT. The important exception: municipal bond interest from state and city bonds is exempt from federal tax (which is why high earners love them).

4. Dividends: Ordinary vs. Qualified

Here’s where the distinctions start to matter. Stock dividends come in two flavors:

• Ordinary dividends: taxed at your regular income rates (like 12% or 22%).
• Qualified dividends: if you meet the holding-period rules (generally more than 60 days within a set window), they’re taxed at the preferential capital-gains rates: 0%, 15%, or 20% — far lower than ordinary income rates.

Example: Sami is in the 22% marginal bracket and received $2,000 in qualified dividends. Instead of paying $440 (22%), he pays just $300 (15%) — saving $140 simply because his dividends are “qualified.” Most ordinary U.S. stock dividends qualify, but always verify.

5. Capital Gains: Short-Term and Long-Term

When you sell an asset (stocks, real estate, crypto…) for more than you paid, the difference is a “capital gain”:

• Short-term (held one year or less): taxed at your ordinary income rates — no break here.
• Long-term (held more than one year): taxed at the preferential 0%, 15%, or 20% rates.

The 2026 thresholds for the preferential rates (single): 0% if your taxable income is up to $49,450; 15% above that; 20% above $545,500. (Married filing jointly: 0% up to $98,900; 20% above $613,700.)

Worked example: Karim bought stock for $10,000 and sold it three years later for $16,000. His $6,000 gain is long-term. If his taxable income is $49,900 (like Maya in the previous chapter), part of that gain falls under the $49,450 line and is taxed at 0%, the rest at 15%. Compare that with selling after only four months: the full $6,000 would have been taxed at his ordinary rate. Patience here is literally money.

6. Rental Income

Rent you collect from a tenant is taxable income — but you subtract expenses: mortgage interest, property taxes, insurance, maintenance, and depreciation — a “paper” deduction reflecting the building’s wear over time that costs you no actual cash. Example: you collected $18,000 in rent and spent $11,000 (including $4,000 of depreciation) — your net taxable rental income is just $7,000.

7. Retirement Distributions

The general rule: money that entered a retirement account untaxed leaves it taxed. Withdrawals from a Traditional 401(k) or Traditional IRA are taxed as ordinary income, since the contributions were deductible going in. Withdraw before age 59½ and a 10% additional penalty applies (with certain exceptions). A Roth account — funded with already-taxed dollars — is the mirror image: qualified withdrawals are completely tax-free (more in the exclusions below).

8. Social Security Benefits

A surprise for many retirees: Social Security benefits can be taxed — up to 85% of them. It depends on your “provisional income” (half your benefits plus your other income):

• Below $25,000 (single) or $32,000 (joint): 0% taxable.
• Between $25,000 and $34,000 (single): up to 50% taxable.
• Above $34,000 (single) or $44,000 (joint): up to 85% taxable.

Note these thresholds haven’t been adjusted in decades — so every year, inflation alone pushes more retirees into taxation. Plan your retirement income with these lines in mind.

9. Unemployment Compensation

An unpleasant truth: unemployment benefits are fully taxable at the federal level. Yes — money you receive because you lost your job is taxed. You can elect to have federal tax withheld (usually 10%) from each payment to avoid a surprise bill in April. Don’t wait until tax season to discover this.

10. Tips

Tips — cash or charged — are taxable income that must be reported, and you must report them to your employer monthly if they exceed $20. The good news from the 2025 law: you can now deduct up to $25,000 of reported qualified tips (2025–2028), phasing out above $150,000 of modified AGI ($300,000 joint). Similarly, there’s a new deduction for overtime pay up to $12,500 ($25,000 joint), and a deduction for interest on new U.S.-assembled auto loans up to $10,000. These are “above-the-line” deductions — you get them even if you take the standard deduction.

What’s NOT Taxed: The Pleasant Exclusions

Now the bright side. These are excluded from income — no federal income tax on them:

Gifts and inheritances. If a relative gives you $10,000, you pay no tax on it — the giver may owe gift tax, and only if the gift exceeds $19,000 per person in 2026 (the annual exclusion). Likewise, an inheritance you receive is income-tax-free (estate tax falls on the estate itself, and only above $15 million in 2026 — which touches 99.9% of nobody).

Qualified Roth IRA withdrawals. You paid tax on the way in? Then qualified withdrawals (after 59½ and five years from your first contribution) are completely tax-free — principal and earnings. That’s why the Roth is one of the most powerful long-term tax-planning tools.

Municipal bond interest. As noted — exempt from federal tax, and often from state tax if they’re your own state’s bonds.

The home-sale exclusion. Sold your home at a profit? You can exclude up to $250,000 of the gain ($500,000 married filing jointly) — provided you owned and lived in the home at least two of the last five years. Example: bought for $200,000, sold for $420,000 — your $220,000 gain is entirely tax-free if you’re single and meet the tests. One of the biggest tax gifts in the entire code.

Others worth knowing: life-insurance death benefits, scholarships used for tuition and books, workers’ compensation, and child support you receive — all excluded.

Full Example: Rosa Totals Her Income

Back to Rosa from the opening scene. In 2026: – Store wages: $24,000 (fully taxable) – Net rideshare income (after car expenses): $15,000 (taxable + self-employment tax) – Sale of inherited stock (held two years): $6,000 gain (long-term — preferential rates) – Room rental: $7,200 minus $3,000 expenses = $4,200 net – Total taxable: $49,200 — but each type is computed at its own rate. Understanding these differences is what separates an ordinary taxpayer from a smart planner.

More Income Types That May Surprise You

The list doesn’t end with the ten above. Here are additional types whose tax treatment many people get wrong:

Gambling winnings and prizes. Casino, lottery, or contest winnings? All fully taxable income — even non-cash prizes (valued at fair market value). Losses? You can deduct them only up to your winnings, and only if you itemize. The practical rule: keep an accurate log of wins and losses.

Canceled debt. If a creditor forgives a debt (credit card, loan) and sends you a 1099-C, the forgiven amount is taxable income — yes, money you never received is taxed! The exception: if you were insolvent (debts exceeding assets) or in bankruptcy, you may be excluded — one of those cases worth consulting a professional about.

Alimony. An important historical rule: divorce agreements before 2019 — alimony is deductible by the payer and taxable to the recipient. Agreements from 2019 on — neither deductible nor taxable. Know your agreement’s date.

Hobby and barter income. Selling crafts as a hobby? The income is taxable (with limited expense deductions). Traded services with a neighbor (plumbing for language lessons)? The fair market value of the service is taxable income — bartering doesn’t hide income from the IRS.

Cryptocurrency. The IRS treats it as property, not currency: selling at a profit = capital gain or loss (short- or long-term depending on holding period), and mining or staking rewards = ordinary income when received.

Partly Excluded Income: Hidden Employer Benefits

Some of the best “raises” you’ll ever get never show up as income at all:

• Employer-paid health insurance: the premiums your employer pays for you are tax-free — a benefit worth thousands annually.
• 401(k) contributions: the amount you defer from your paycheck (up to $24,500 in 2026) is excluded from your taxable wages — you pay less income tax today, and the money grows tax-deferred until withdrawal.
• Health Savings Account (HSA): contributions are excluded, growth is excluded, and withdrawals for medical expenses are excluded — the famous “triple advantage.” 2026 limits: $4,400 individual, $8,750 family (plus $1,000 extra if you’re over 55).

That’s why planners say: “max out employer benefits first” — it’s excluded income you can’t find anywhere else.

Capital Losses: The Other Side of the Equation

What if you sell at a loss? The law gives you partial compensation:

1. Netting: your losses offset your gains first — a $10,000 gain and a $4,000 loss = $6,000 net taxable.
2. The $3,000 limit: if losses exceed gains, you can deduct up to $3,000 per year against ordinary income ($1,500 married filing separately).
3. Carryforward: anything beyond that carries forward to future years with no time limit.
4. The wash-sale rule: sold at a loss then repurchased the same asset within 30 days? The loss is disallowed for tax purposes. Wait at least 31 days.

Deliberately selling at a loss to offset gains (“tax-loss harvesting”) is a legitimate strategy investors use every December.

Worked Example: Social Security in Numbers

Let’s apply the Social Security rules to a single retiree: $20,000 in annual benefits + an $18,000 pension.

• Provisional income = ($20,000 ÷ 2) + $18,000 = $28,000
• Falls between $25,000 and $34,000 → the middle tier
• Taxable amount = the lesser of: 50% × ($28,000 − $25,000) = $1,500, or 50% × $20,000 = $10,000
• Result: only $1,500 of the $20,000 is taxable!

But if his pension were $30,000 instead of $18,000: provisional income = $40,000 → above $34,000 → up to 85% of benefits ($17,000) becomes taxable. The difference shows why retirement distributions must be planned carefully — one extra withdrawal can push more of your benefits into taxation.

A Common Confusion: Roth Conversions Are NOT Tax-Free!

A mistake I see often: someone converts $20,000 from a Traditional IRA to a Roth and assumes it’s a tax-free “internal transfer.” Wrong! A Roth conversion is a taxable event — you pay ordinary income tax on the converted amount in the year of conversion (in exchange for tax-free withdrawals later). Converting can be smart in a low-income year, but it’s never free. Never do it without running the numbers.

The Master Table: Every Type and Its Treatment

Income type	Tax treatment
Wages and salaries	Ordinary income + payroll taxes
Self-employment (net)	Ordinary income + 15.3% SE tax
Bank interest	Ordinary income
Municipal bond interest	Federally exempt
Qualified dividends	0%/15%/20%
Long-term capital gains	0%/15%/20%
Short-term capital gains	Ordinary income
Rental (net after expenses)	Ordinary income
Traditional 401(k)/IRA withdrawals	Ordinary income (+10% before 59½)
Qualified Roth withdrawals	Tax-free
Social Security	0% / up to 50% / up to 85%
Unemployment benefits	Fully taxable
Tips	Taxable (with new deduction up to $25,000)
Gifts & inheritances (to recipient)	Excluded
Home-sale gain	Excluded up to $250,000/$500,000
Canceled debt	Taxable (insolvency exception)
Gambling winnings	Fully taxable

Key Takeaways

• The rule: everything you earn is taxable unless the law explicitly excludes it.
• Qualified dividends and long-term capital gains get preferential rates (0%/15%/20%) — 2026: 0% up to $49,450 single.
• Short-term gains, bank interest, and net rental income: taxed at ordinary income rates.
• Unemployment benefits are fully taxable; Social Security benefits taxable up to 85% depending on your income — plan your retirement distributions.
• Capital losses offset gains first, then up to $3,000 of ordinary income yearly, with the rest carried forward — and mind the 30-day wash-sale rule.
• A Roth conversion is taxable in the year you convert — not a free transfer.
• Employer benefits (health insurance, 401(k) up to $24,500, HSA) are excluded income — max them out first.
• New 2025–2028 deductions: tips up to $25,000, overtime up to $12,500 ($25,000 joint).
• Fully excluded: gifts and inheritances (to the recipient), qualified Roth withdrawals, municipal bond interest, home-sale gain up to $250,000/$500,000.
• Figures here are for tax year 2026 — verify at filing.

This chapter is for general education, not personal tax advice. Consult a qualified tax professional for your situation.

📕 هذا الفصل من كتاب «الدليل الضريبي الكامل» لجمال عميمي — الكتاب الكامل (312 صفحة، عربي وإنجليزي) متاح الآن بسعر $9.99:
https://lemarok.com/book-complete-tax.html

📕 This chapter is from The Complete Tax Book by Jamal Amimi — the full book (312 pages, Arabic & English) is available now for $9.99:
https://lemarok.com/book-complete-tax.html